离岸信托涉税信息交换的流程

在全球税收透明化的新监管形势下,国内高净值人群面临的税收监管趋严,利用离岸信托税筹面临较大法律风险,离岸信托税务合规道阻且长。随着离岸信托涉税信息交换的流程日益重要，以下是相关内容的详细介绍：

1. CRSDJIS（共同申报准则）：

CRS是“共同申报准则”的缩写，是一项涉税信息交换的国际标准。根据世界各国签署的《金融账户涉税信息自动交换协议》，相关国家的金融机构需收集和报送外国税务居民个人和企业账户信息，并进行信息交换。

2. 金融账户涉税信息自动交换标准：

该标准由主管当局间协议范本（MCAA）和统一报告标准（CRS）两部分组成。标准要求各国金融机构要通报客户的税收居住地及相关账户信息，以打击逃税问题。

3. 离岸家族信托：

民营企业可通过搭建红筹架构在离岸法域设立离岸家族信托。这种方式通过红筹架构将运营实体设立在境内，但在外汇管理局的特殊目的公司政策下，利用离岸信托进行资产保护和避税规划。

4. 经济实质测试：

离岸信托的相关业务并不属于经济实体法规定的“相关活动”，因此无需进行经济实质测试，不受到经济实质法的直接管制。然而，如果拟放入信托的财产是增值性财产，如境外公司股权，目前并无明确的征税依据。

5. 境外信息税的征收：

随着CRS的实施，各国将开始共享涉税信息，进而征收境外的税款。然而，CRS并不等同于全球征税，离岸信托仍有其合法的避税和资产保护功能。

6. 离岸信托的信息交换：

根据CRS的要求，离岸信托在涉税信息交换方面需提供以下信息：设立人（信托创立者）的个人身份信息和税务居住地信息，受益人（相关个人或企业）的个人身份信息和税务居住地信息，以及信托资产和收入的相关信息。

离岸信托涉税信息交换的流程是引起高净值人群关注的焦点。CRS的实施为全球税收透明化提供了合作的基础，要求各国金融机构参与并按照标准进行信息的收集和交换。离岸信托在这一进程中需要提供相关信息，但仍然可以用于合法的资产保护和避税规划。因此，高净值人群在利用离岸信托进行税筹规划时，需注意遵守相关法律法规，确保合规操作。