其他货币资金包括哪些会计科目

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的企业所持有的其他各种货币性资金，包括了多个会计科目。

1. 银行汇票存款

银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。企业需要向银行提交“银行汇票委托书”，并在银行开立银行汇票托收账户以及存款账户。企业在取得银行汇票后，按照金额分别借记银行存款科目和贷记其他货币资金──外埠存款科目。

2. 银行本票存款

银行本票存款是指企业按照规定取得银行本票后存入银行的款项。企业需要向银行提交“银行本票委托书”，并在银行开立银行本票托收账户以及存款账户。企业在取得银行本票后，按照金额分别借记银行存款科目和贷记其他货币资金──外埠存款科目。

3. 信用卡存款

信用卡存款是指企业通过信用卡进行消费所形成的信用卡欠款，需要按照规定存入银行的款项。企业在使用信用卡进行消费后，通过结算方式还款给银行。企业在存入信用卡欠款时，按照金额分别借记其他应收款科目或有关科目，贷记其他货币资金──在途资金科目。

4. 信用证保证金存款

信用证保证金存款是指企业为办理信用证而按照银行要求存入的款项。企业在办理信用证时，需要按照银行要求存入一定比例的保证金，该保证金作为信用证的担保。企业在存入信用证保证金时，按照金额分别借记其他应收款科目或有关科目，贷记其他货币资金──在途资金科目。

5. 外埠存款

外埠存款是指企业在境外地区开设的银行账户上存放的货币资金。企业在境外地区开设银行账户后，将资金转入该账户作为外埠存款。企业需要将境外银行账户的存款金额按照金额分别借记其他应收款科目或有关科目，贷记其他货币资金──外埠存款科目。

6. 存出投资款

存出投资款是指企业因投资活动而向他人存入的资金。企业在投资活动中，有时需要向他人支付一定的存出投资款，作为投资项目的财务变动。企业在存出投资款时，按照金额分别借记相关的投资项目科目，贷记其他货币资金──在途资金科目。